DCF (metoda zdyskontowanych przepływów pieniężnych) to technika używana do określania wartości aktywów finansowych. Metoda uwzględnia wszystkich możliwych przepływów pieniężnych, które można otrzymać w wyniku własności danego aktywa, a następnie dyskontuje je, tworząc średnią, aby uzyskać jego wartość. W tym celu Wprowadzenie do analizy finansowej. Wykład 1. Warunki zmiennego otoczenia wymagają stałego dopływu pełnych, szybkich i rzetelnych informacji. Zarządzanie przedsiębiorstwem – ciągły proces podejmowania decyzji. M. Sierpińska, T. Jachna, Ocena przedsiębiorstwa według standardów światowych, Wydawnictwo Naukowe PWN, Warszawa 2011, s. Ogólne zasady sporządzania rachunku przepływów pieniężnych. Źródło: Zeszyty Metodyczne Rachunkowości nr 6 (558) z dnia 20.03.2022, strona 48 - Spis treści ». W świetle przepisów art. 45 ust. 3 oraz art. 48b ust. 4 i 5 ustawy o rachunkowości, do sporządzania rachunku przepływów pieniężnych są zobowiązane jednostki Sprawozdanie finansowe jednostek określonych ust. 1 artykułu 64 musi obejmować, tzw. rachunek przepływów pieniężnych, który zgodnie z artykułem 48b, ust. 1 UoR może być sporządzany metodą pośrednią lub bezpośrednią, wykazując dane w zakresie ustalonym w Załączniku nr 1 do ustawy za bieżący i poprzedni rok obrotowy. Środki pieniężne o ograniczonej możliwości dysponowania. Źródło: Dodatek nr 5 do Zeszytów Metodycznych Rachunkowości nr 6 (582) z dnia 20.03.2023, strona 27 - Spis treści ». Pozycja "Środki pieniężne na koniec okresu" w rachunku przepływów pieniężnych ma dodatkowy wiersz "o ograniczonej możliwości dysponowania". zmiana stanu w rachunku przepływów pieniężnych. 181.000. zmiana stanu funduszy specjalnych - wzrost. 6.500. minus. korekta z tytułu odpisu z zysku na ZFŚS (11) (5.000) zmiana stanu w rachunku przepływów pieniężnych. 1.500. razem zmiana stanu zobowiązań i funduszy specjalnych. 181.000 + 1.500 = 182.500. 9. Zmiana stanu rozliczeń DGzWvM. Rachunek przepływów pieniężnych Przepływy pieniężne z działalności operacyjnej Działalność operacyjna jest to podstawowa działalność przedsiębiorstwa. Jest to przede wszystkim działalność polegająca na produkcji i sprzedaży produktów lub usług klientom. Dzięki wyodrębnieniu tej grupy jako pierwszej w rachunku przepływów pieniężnych uwidoczniona jest skuteczność przedsiębiorstwa w generowaniu przepływów pieniężnych z działalności podstawowej, bez uwzględnienia transakcji mających charakter jednorazowy (jak sprzedaż lub zakup środków trwałych) lub niezwiązanych z podstawową działalnością, takich jak przepływy związane z finansowaniem przedsiębiorstwa lub jego działalnością inwestycyjną. Do przepływów z działalności operacyjnej zalicza się przede wszystkim: Przepływy ze sprzedaży dóbr i usług, Wypływy z tytuły zapłaty dostawcom za dostawy towarów i materiałów, Wypłaty wynagrodzeń dla pracowników, Wypływy z tytułu podatków i opłat. Przepływy pieniężne z działalności inwestycyjnej Przepływy pieniężne z działalności inwestycyjnej to przede wszystkim: Zakup i sprzedaż środków trwałych, Udzielanie pożyczek oraz otrzymywanie ich spłat, Zakup i sprzedaż udziałów i akcji innych podmiotów gospodarczych. Przepływy pieniężne z działalności finansowej W tej sekcji znajdują się jedynie przepływy pieniężne związane z finansowaniem przedsiębiorstwa, czyli przede wszystkim: Przychody z emisji udziałów i akcji, Przychody z emisji papierów dłużnych, Wypływy z tytułu wypłaty dywidend, Wypływy z tytuły wykupu akcji własnych przedsiębiorstwa, Wypływy z tytułu spłaty pożyczek i kredytów. Inne koncepcje rachunkowości

darowizna w rachunku przepływów pieniężnych